Che cos’è il TSD?

Il TSD è la dichiarazione estone dei redditi, dell’imposta sociale, dei contributi al regime pensionistico finanziato e dei premi dell’assicurazione contro la disoccupazione. I datori di lavoro e chiunque altro paghi stipendi, compensi, canoni di locazione o interessi alle persone fisiche la presentano all’Ufficio estone delle imposte e delle dogane (EMTA, Maksu- ja Tolliamet) entro il giorno 10 del mese successivo.

A partire dal periodo d’imposta di ottobre 2026, il TSD è basato sui dati («andmepõhine TSD»). I soggetti pagatori inviano all’EMTA i dati dei pagamenti in formato XBRL GL XML, tramite un software di contabilità oppure caricando un file su e-MTA, e l’EMTA genera la dichiarazione a partire da questi dati. Il nuovo formato sostituisce il precedente TSD XML e i relativi allegati 1 e 2.

Descrizione dello strumento

Questo strumento crea il file XML nel browser. Inserisci il codice di registrazione del soggetto pagatore, la data in cui sono stati effettuati i pagamenti e la data in cui sono stati calcolati. Il mese della data di pagamento corrisponde al periodo d’imposta.

Poi aggiungi i pagamenti. Per ciascuno, inserisci il codice del beneficiario, scegli il tipo di pagamento e indica l’importo lordo. Il codice può essere un codice identificativo personale estone, un codice straniero preceduto dal codice del paese (ad esempio LV12038412345) oppure il codice per non residenti assegnato al beneficiario dall’EMTA. I tipi di pagamento sono quelli gestiti dal calcolatore fiscale dell’EMTA: stipendi, compensi per membri del consiglio di amministrazione, compensi previsti da contratti di prestazione di servizi, indennità di malattia a carico del datore di lavoro, indennità di cessazione del rapporto di lavoro, canoni di locazione, interessi e altri redditi, per residenti e non residenti.

Lo strumento calcola le imposte con le formule dell’EMTA e le aliquote del 2026: imposta sociale al 33%, assicurazione contro la disoccupazione all’1,6% per il dipendente e allo 0,8% per il datore di lavoro, contributo al regime pensionistico finanziato al 2%, 4% o 6% e imposta sul reddito pari al 22% dell’importo del pagamento al netto dei contributi e della detrazione di base. Inserisci la detrazione di base richiesta dal beneficiario. Lo strumento la limita all’importo del pagamento e segnala quando le detrazioni dei beneficiari superano complessivamente 700 € al mese. Per un beneficiario che raggiunge l’età pensionabile quest’anno, calcolata in base al codice identificativo personale estone, applica invece la detrazione per età pensionabile, fino a 776 €; dal mese successivo a quello in cui ha raggiunto tale età, non trattiene più la sua quota dell’assicurazione contro la disoccupazione. Seleziona «Imposta sociale minima» per versare l’imposta sociale su un importo mensile minimo di 886 €.

Per un pagamento a un non residente, scegli il paese di residenza fiscale. A un compenso previsto da un contratto di prestazione di servizi può essere applicata un’aliquota ridotta dell’imposta sul reddito prevista da una convenzione fiscale.

A ogni pagamento viene assegnato un ID composto dal codice del beneficiario, dal tipo di pagamento e dalla data; se nel file sono presenti più pagamenti dello stesso tipo, questi vengono numerati, quindi inviali insieme. Per modificare pagamenti già inviati, genera nuovamente il file con gli stessi pagamenti, seleziona «Modifiche ai pagamenti inviati» e indica il motivo. Per annullarli, seleziona «Annullamento dei pagamenti inviati».

L’output mostra le imposte da versare e il codice XML. Scaricalo, caricalo su e-MTA e poi controlla e conferma lì il TSD.

Esempio

<gl-cor:taxes>
  <gl-cor:taxAmount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">376.20</gl-cor:taxAmount>
  <gl-cor:taxCode contextRef="now">TSD_KTM</gl-cor:taxCode>
</gl-cor:taxes>

Questa è l’imposta sul reddito dovuta su uno stipendio di 2.500 € con una detrazione di base di 700 €: (2.500 − 50 di contributo al regime pensionistico finanziato − 40 di assicurazione contro la disoccupazione − 700) × 22% = 376,20 €. Nel file, ogni pagamento include anche il tipo, il beneficiario, le date, l’importo soggetto all’imposta sociale e le altre imposte.

Funzionalità

  • Dati dei pagamenti in XBRL GL per il TSD basato sui dati, a partire dal periodo d’imposta di ottobre 2026
  • Imposta sociale, imposta sul reddito, contributo al regime pensionistico finanziato e assicurazione contro la disoccupazione, calcolati con le formule dell’EMTA e le aliquote del 2026
  • Detrazione di base e detrazione per età pensionabile, con i rispettivi limiti mensili
  • Imposta sociale minima sull’importo mensile minimo
  • Pagamenti a non residenti con indicazione del paese di residenza fiscale e dell’aliquota prevista dalla convenzione
  • Nuovi pagamenti, modifiche e annullamenti dei pagamenti inviati
  • Totale delle imposte da versare e importi suddivisi per imposta