Was ist die TSD?

Die TSD ist die estnische Erklärung zu Einkommensteuer, Sozialsteuer, Beiträgen zur kapitalgedeckten Rente und Arbeitslosenversicherungsbeiträgen. Arbeitgeber und alle anderen, die Gehälter, Honorare, Mieten oder Zinsen an Personen zahlen, reichen sie bis zum 10. des Folgemonats bei der estnischen Steuer- und Zollbehörde (EMTA, Maksu- ja Tolliamet) ein.

Ab dem Steuerzeitraum Oktober 2026 basiert die TSD auf Daten („andmepõhine TSD“). Zahlende übermitteln ihre Zahlungsdaten im Format XBRL GL XML an die EMTA – entweder aus einer Buchhaltungssoftware oder als Datei, die in e-MTA hochgeladen wird. Die EMTA erstellt daraus die Erklärung. Das neue Format ersetzt die bisherige TSD XML und deren Anlagen 1 und 2.

Beschreibung des Tools

Dieses Tool erstellt die XML-Datei in Ihrem Browser. Geben Sie den Registriercode des Zahlenden, das Datum der Zahlungen und das Datum ihrer Berechnung ein. Der Monat des Zahlungsdatums ist der Steuerzeitraum.

Fügen Sie anschließend die Zahlungen hinzu. Geben Sie für jede Zahlung die Kennung des Zahlungsempfängers und den Bruttobetrag ein und wählen Sie die Zahlungsart aus. Als Kennung kommen eine estnische Personenkennziffer, eine ausländische Kennung mit vorangestelltem Ländercode (z. B. LV12038412345) oder die von der EMTA zugewiesene Kennung für Nichtansässige infrage. Die Zahlungsarten entsprechen denen, die der Steuerrechner der EMTA verarbeitet: Gehälter, Vergütungen für Vorstandsmitglieder, Honorare aus Dienstleistungsverträgen, Krankengeld des Arbeitgebers, Entschädigungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses, Mieten, Zinsen und sonstige Einkünfte – für Ansässige und Nichtansässige.

Das Tool berechnet die Steuern anhand der Formeln der EMTA und der Steuersätze für 2026: 33 % Sozialsteuer, 1,6 % Arbeitslosenversicherungsbeitrag für den Arbeitnehmer und 0,8 % für den Arbeitgeber, 2 %, 4 % oder 6 % Beitrag zur kapitalgedeckten Rente sowie 22 % Einkommensteuer auf den Zahlungsbetrag abzüglich der Beiträge und des Grundfreibetrags. Geben Sie den vom Zahlungsempfänger beantragten Grundfreibetrag ein. Das Tool begrenzt ihn auf die Höhe der Zahlung und weist darauf hin, wenn sich die Freibeträge eines Zahlungsempfängers auf mehr als 700 € pro Monat summieren. Bei Zahlungsempfängern, die dieses Jahr das Rentenalter erreichen, ermittelt anhand einer estnischen Personenkennziffer, gilt stattdessen der Rentenfreibetrag von bis zu 776 €. Ab dem Monat, in dem sie das Rentenalter erreicht haben, wird außerdem kein Arbeitslosenversicherungsbeitrag mehr einbehalten. Aktivieren Sie „Mindestsozialsteuer“, um Sozialsteuer mindestens auf Grundlage des monatlichen Satzes von 886 € zu berechnen.

Wählen Sie bei einer Zahlung an einen Nichtansässigen das Land des steuerlichen Wohnsitzes aus. Für ein Honorar aus einem Dienstleistungsvertrag kann aufgrund eines Steuerabkommens ein niedrigerer Einkommensteuersatz gelten.

Jede Zahlung erhält eine ID aus der Kennung des Zahlungsempfängers, der Zahlungsart und dem Datum. Gibt es in einer Datei mehrere solche Zahlungen, werden sie durchnummeriert; übermitteln Sie diese daher gemeinsam. Um bereits übermittelte Zahlungen zu ändern, erstellen Sie die Datei erneut mit denselben Zahlungen, wählen Sie „Änderungen an übermittelten Zahlungen“ und geben Sie den Grund an. Um sie zu stornieren, wählen Sie „Stornierung übermittelter Zahlungen“.

Die Ausgabe zeigt die zu zahlenden Steuern und die XML-Datei. Laden Sie die Datei herunter, laden Sie sie in e-MTA hoch und prüfen und bestätigen Sie dort anschließend die TSD.

Beispiel

<gl-cor:taxes>
  <gl-cor:taxAmount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">376.20</gl-cor:taxAmount>
  <gl-cor:taxCode contextRef="now">TSD_KTM</gl-cor:taxCode>
</gl-cor:taxes>

Dies ist die Einkommensteuer auf ein Gehalt von 2.500 € mit einem Grundfreibetrag von 700 €: (2.500 − 50 Beitrag zur kapitalgedeckten Rente − 40 Arbeitslosenversicherungsbeitrag − 700) × 22 % = 376,20 €. In der Datei sind für jede Zahlung außerdem die Zahlungsart, der Zahlungsempfänger, die Daten, der sozialsteuerpflichtige Betrag und die übrigen Steuern angegeben.

Funktionen

  • Zahlungsdaten im Format XBRL GL für die datenbasierte TSD ab dem Steuerzeitraum Oktober 2026
  • Sozialsteuer, Einkommensteuer, Beitrag zur kapitalgedeckten Rente und Arbeitslosenversicherungsbeitrag nach den Formeln der EMTA und den Steuersätzen für 2026
  • Grundfreibetrag und Rentenfreibetrag mit ihren monatlichen Höchstbeträgen
  • Mindestsozialsteuer auf Grundlage des monatlichen Satzes
  • Zahlungen an Nichtansässige mit Angabe ihres Landes des steuerlichen Wohnsitzes und des Steuersatzes gemäß Steuerabkommen
  • Neue Zahlungen sowie Änderungen und Stornierungen übermittelter Zahlungen
  • Zu zahlende Steuern insgesamt und nach Steuerart