Qu’est-ce que la TSD ?

La TSD est la déclaration estonienne des revenus, de l’impôt social, des cotisations au régime de retraite capitalisée et des cotisations à l’assurance chômage. Les employeurs et toute autre personne qui verse des salaires, des honoraires, des loyers ou des intérêts à des particuliers la déposent auprès de l’Office estonien des impôts et des douanes (EMTA, Maksu- ja Tolliamet) avant le 10 du mois suivant.

À partir de la période fiscale d’octobre 2026, la TSD est fondée sur les données (« andmepõhine TSD »). Les payeurs transmettent à l’EMTA les données relatives à leurs paiements au format XBRL GL XML, depuis un logiciel de comptabilité ou sous forme de fichier importé dans e-MTA, et l’EMTA établit la déclaration à partir de ces données. Le nouveau format remplace l’ancien format TSD XML et ses annexes 1 et 2.

Description de l’outil

Cet outil crée ce fichier XML dans votre navigateur. Saisissez le code d’immatriculation du payeur, la date à laquelle les paiements ont été effectués et la date à laquelle ils ont été calculés. Le mois de la date de paiement correspond à la période fiscale.

Ajoutez ensuite les paiements. Pour chacun, saisissez le code du bénéficiaire, choisissez le type de paiement et indiquez le montant brut. Le code peut être un code personnel estonien, un code étranger précédé de son code pays (par exemple, LV12038412345) ou le code de non-résident attribué au bénéficiaire par l’EMTA. Les types de paiement sont ceux pris en charge par le calculateur fiscal de l’EMTA : salaires, rémunérations des membres du conseil, honoraires au titre de contrats de prestation de services, indemnités de maladie versées par l’employeur, indemnités de fin de contrat, loyers, intérêts et autres revenus, pour les résidents comme pour les non-résidents.

L’outil calcule les impôts selon les formules de l’EMTA et les taux de 2026 : impôt social de 33 %, cotisation à l’assurance chômage de 1,6 % pour le salarié et de 0,8 % pour l’employeur, cotisation au régime de retraite capitalisée de 2 %, 4 % ou 6 %, et impôt sur le revenu de 22 % appliqué au paiement après déduction des cotisations et de l’exonération de base. Saisissez l’exonération de base demandée par le bénéficiaire. L’outil la plafonne au montant du paiement et signale les cas où le total des exonérations d’un bénéficiaire dépasse 700 € par mois. Pour un bénéficiaire qui atteint l’âge de la retraite cette année, selon le code personnel estonien, l’outil applique plutôt l’exonération liée à l’âge de la retraite, jusqu’à 776 €. À partir du mois où le bénéficiaire atteint cet âge, l’outil ne retient plus sa cotisation à l’assurance chômage. Cochez « Impôt social minimum » pour payer l’impôt social sur une base mensuelle d’au moins 886 €.

Pour un paiement à un non-résident, choisissez le pays de résidence fiscale. Un taux d’impôt sur le revenu inférieur, prévu par une convention fiscale, peut s’appliquer aux honoraires versés au titre d’un contrat de prestation de services.

Chaque paiement reçoit un identifiant composé du code du bénéficiaire, du type de paiement et de la date. Si un fichier contient plusieurs paiements de ce type, ils sont numérotés ; envoyez-les donc ensemble. Pour modifier des paiements déjà envoyés, recréez le fichier avec les mêmes paiements, choisissez « Modifications de paiements envoyés » et indiquez le motif. Pour les annuler, choisissez « Annulation de paiements envoyés ».

Le résultat affiche le montant total des impôts à payer et le fichier XML. Téléchargez-le, importez-le dans e-MTA, puis vérifiez et confirmez la TSD sur cette plateforme.

Exemple

<gl-cor:taxes>
  <gl-cor:taxAmount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">376.20</gl-cor:taxAmount>
  <gl-cor:taxCode contextRef="now">TSD_KTM</gl-cor:taxCode>
</gl-cor:taxes>

Il s’agit de l’impôt sur le revenu dû sur un salaire de 2 500 €, avec une exonération de base de 700 € : (2 500 − 50 de cotisation au régime de retraite capitalisée − 40 de cotisation à l’assurance chômage − 700) × 22 % = 376,20 €. Dans le fichier, chaque paiement comporte également son type, son bénéficiaire, ses dates, le montant soumis à l’impôt social et les autres impôts.

Fonctionnalités

  • Données de paiement XBRL GL pour la TSD fondée sur les données, à partir de la période fiscale d’octobre 2026
  • Calcul de l’impôt social, de l’impôt sur le revenu, des cotisations au régime de retraite capitalisée et des cotisations à l’assurance chômage selon les formules de l’EMTA et les taux de 2026
  • Exonération de base et exonération liée à l’âge de la retraite, avec leurs plafonds mensuels
  • Impôt social minimum calculé sur la base mensuelle
  • Paiements aux non-résidents, avec leur pays de résidence fiscale et le taux prévu par une convention fiscale
  • Nouveaux paiements, modifications et annulations de paiements envoyés
  • Total des impôts à payer, ventilé par impôt