TSDとは？

TSDは、エストニアの所得税、社会税、積立年金保険料、失業保険料の申告書です。給与、報酬、賃料、利息を個人に支払う雇用主やその他の支払者は、翌月10日までにエストニア税関局（EMTA、Maksu- ja Tolliamet）へ提出します。

2026年10月の課税期間から、TSDはデータベース型（「andmepõhine TSD」）になります。支払者は会計ソフトウェアから、またはe-MTAにアップロードしたファイルで、XBRL GL XML形式の支払いデータをEMTAに送信します。EMTAはそのデータを基に申告書を作成します。この新しい形式は、従来のTSD XMLとその付属書1および2に代わるものです。

ツールの説明

このツールを使うと、ブラウザー上でXMLファイルを作成できます。支払者の登録コード、支払い日、および支払いの計算日を入力してください。支払い日の月が課税期間になります。

次に、支払いを追加します。それぞれについて、受取人のコードを入力し、支払いの種類を選択して、総額を入力してください。コードには、エストニアの個人コード、先頭に国コードを付けた外国の個人コード（LV12038412345など）、またはEMTAが受取人に発行した非居住者コードを使用できます。支払いの種類は、給与、役員報酬、業務委託契約に基づく報酬、雇用主が支払う疾病手当、契約終了時の補償金、賃料、利息、その他の所得です。居住者と非居住者の両方に対応し、EMTAの税計算ツールで扱われる種類に準じています。

このツールは、EMTAの計算式と2026年の税率を使って税額を計算します。社会税は33%、失業保険料は従業員が1.6%、雇用主が0.8%、積立年金保険料は2%、4%、または6%です。所得税は、支払い額から各保険料と基礎控除額を差し引いた額の22%です。受取人が申請した基礎控除額を入力してください。控除額が支払い額を超えないように調整し、受取人の控除額の合計が月700 €を超える場合はその旨を表示します。エストニアの個人コードから、その年に年金受給年齢に達する受取人であることを判定した場合は、代わりに最大776 €の年金受給年齢向け控除額を適用します。また、年齢に達した月の翌月以降は、その人の失業保険料を源泉徴収しません。「最低社会税」にチェックを入れると、月額886 €を基準として社会税を納付します。

非居住者への支払いでは、税務上の居住国を選択してください。業務委託契約に基づく報酬には、租税条約に基づく低い所得税率が適用される場合があります。

各支払いには、受取人のコード、支払いの種類、日付を組み合わせたIDが付与されます。同じファイルに同じ組み合わせの支払いが複数ある場合は、番号が付けられるため、それらをまとめて送信してください。送信済みの支払いを変更するには、同じ支払い内容でファイルを再作成し、「送信済み支払いの変更」とその理由を選択してください。支払いを取り消すには、「送信済み支払いの取消」を選択してください。

出力には、納付する税額とXMLが表示されます。これをダウンロードしてe-MTAにアップロードし、そこでTSDを確認して確定してください。

例

<gl-cor:taxes>
  <gl-cor:taxAmount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">376.20</gl-cor:taxAmount>
  <gl-cor:taxCode contextRef="now">TSD_KTM</gl-cor:taxCode>
</gl-cor:taxes>

これは、基礎控除額を700 €とした場合の、給与2,500 €に対する所得税です：（2,500 − 積立年金保険料50 − 失業保険料40 − 700）× 22% = 376.20 €。ファイル内の各支払いには、支払いの種類、受取人、日付、社会税の課税対象額、その他の税額も含まれます。

主な機能

  • 2026年10月の課税期間からのデータベース型TSDに対応したXBRL GL支払いデータ
  • EMTAの計算式と2026年の税率による社会税、所得税、積立年金保険料、失業保険料の計算
  • 月ごとの上限に対応した基礎控除と年金受給年齢向け控除
  • 月額を基準とした最低社会税
  • 税務上の居住国と租税条約の税率を指定した非居住者への支払い
  • 新規支払い、送信済み支払いの変更および取消
  • 税額の合計と税目別の内訳