¿Qué es el TSD?

El TSD es la declaración estonia del impuesto sobre la renta y del impuesto social, las aportaciones al régimen de pensiones financiado y las primas del seguro de desempleo. Los empleadores y cualquier otra persona que pague salarios, honorarios, alquileres o intereses a personas deben presentarla ante la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia (EMTA, Maksu- ja Tolliamet) antes del día 10 del mes siguiente.

A partir del período impositivo de octubre de 2026, el TSD se basa en datos («andmepõhine TSD»). Los pagadores envían a EMTA los datos de sus pagos en formato XBRL GL XML, desde un programa de contabilidad o como un archivo cargado en e-MTA, y EMTA genera la declaración a partir de esos datos. El nuevo formato sustituye al antiguo XML del TSD y a sus anexos 1 y 2.

Descripción de la herramienta

Esta herramienta genera ese archivo XML en el navegador. Introduce el código de registro del pagador, la fecha en que se realizaron los pagos y la fecha en que se calcularon. El mes de la fecha de pago es el período impositivo.

A continuación, añade los pagos. Para cada uno, introduce el código del beneficiario, selecciona el tipo de pago e indica el importe bruto. El código puede ser un código personal estonio, uno extranjero precedido por el código de su país (como LV12038412345) o el código para no residentes que EMTA haya asignado al beneficiario. Los tipos de pago son los que admite la propia calculadora de impuestos de EMTA: salarios, honorarios de miembros del consejo de administración, honorarios por contratos de prestación de servicios, prestación por enfermedad del empleador, indemnización por rescisión, alquileres, intereses y otros ingresos, tanto para residentes como para no residentes.

La herramienta calcula los impuestos con las fórmulas de EMTA y los tipos de 2026: impuesto social del 33 %, seguro de desempleo del 1,6 % para el empleado y del 0,8 % para el empleador, aportación al régimen de pensiones financiado del 2 %, 4 % o 6 %, e impuesto sobre la renta del 22 % del pago menos las aportaciones y la exención básica. Introduce la exención básica que haya solicitado el beneficiario. La herramienta limita el importe de la exención al del pago y lo señala cuando las exenciones de un beneficiario superan en total los 700 € al mes. Para un beneficiario que alcance la edad de jubilación este año, según el código personal estonio, se aplica en su lugar la exención por edad de jubilación, de hasta 776 €, y, a partir del mes en que alcance esa edad, deja de retenerse el seguro de desempleo. Marca «Impuesto social mínimo» para pagar el impuesto social sobre una base mínima mensual de 886 €.

Para un pago a un no residente, selecciona el país de residencia fiscal. A los honorarios por un contrato de prestación de servicios se les puede aplicar un tipo inferior de impuesto sobre la renta en virtud de un convenio fiscal.

Cada pago recibe un identificador compuesto por el código del beneficiario, el tipo de pago y la fecha. Si un archivo contiene más de un pago de este tipo, se numeran, así que envíalos juntos. Para modificar pagos que ya hayas enviado, vuelve a generar el archivo con los mismos pagos, selecciona «Modificaciones de pagos enviados» e indica el motivo. Para anularlos, selecciona «Anulación de pagos enviados».

El resultado muestra los impuestos que hay que pagar y el XML. Descárgalo, cárgalo en e-MTA y, a continuación, revisa y confirma allí el TSD.

Ejemplo

<gl-cor:taxes>
  <gl-cor:taxAmount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">376.20</gl-cor:taxAmount>
  <gl-cor:taxCode contextRef="now">TSD_KTM</gl-cor:taxCode>
</gl-cor:taxes>

Este es el impuesto sobre la renta de un salario de 2.500 € con una exención básica de 700 €: (2.500 − 50 de pensión financiada − 40 de seguro de desempleo − 700) × 22 % = 376,20 €. En el archivo, cada pago incluye también el tipo, el beneficiario, las fechas, el importe sujeto al impuesto social y los demás impuestos.

Funciones

  • Datos de pagos XBRL GL para el TSD basado en datos, a partir del período impositivo de octubre de 2026
  • Impuesto social, impuesto sobre la renta, pensión financiada y seguro de desempleo calculados con las fórmulas de EMTA y los tipos de 2026
  • Exención básica y exención por edad de jubilación, con sus límites mensuales
  • Impuesto social mínimo calculado sobre la base mensual
  • Pagos a no residentes con su país de residencia fiscal y el tipo del convenio
  • Nuevos pagos, modificaciones y anulaciones de pagos enviados
  • Total de impuestos que hay que pagar y desglose por impuesto