Czym jest TSD?

TSD to estońska deklaracja podatku dochodowego i podatku socjalnego, składek na emeryturę kapitałową oraz składek na ubezpieczenie od bezrobocia. Pracodawcy i inne osoby wypłacające wynagrodzenia, honoraria, czynsze lub odsetki składają ją do Estońskiego Urzędu Podatkowo-Celnego (EMTA, Maksu- ja Tolliamet) do 10. dnia następnego miesiąca.

Począwszy od okresu podatkowego za październik 2026 r., TSD jest oparta na danych („andmepõhine TSD”). Płatnicy przesyłają dane o płatnościach do EMTA w formacie XBRL GL XML, z oprogramowania księgowego lub jako plik przesłany do e-MTA, a EMTA tworzy na ich podstawie deklarację. Nowy format zastępuje dotychczasowy format TSD XML oraz jego załączniki 1 i 2.

Opis narzędzia

To narzędzie tworzy taki plik XML w przeglądarce. Wpisz kod rejestrowy płatnika, datę dokonania płatności oraz datę jej naliczenia. Miesiąc, w którym dokonano płatności, jest okresem podatkowym.

Następnie dodaj płatności. Dla każdej wpisz kod odbiorcy płatności, wybierz rodzaj płatności i podaj kwotę brutto. Kod może być estońskim kodem osobistym, zagranicznym kodem poprzedzonym kodem kraju (np. LV12038412345) albo kodem nierezydenta nadanym odbiorcy płatności przez EMTA. Rodzaje płatności są takie same jak w kalkulatorze podatkowym EMTA: wynagrodzenia, honoraria członków zarządu, wynagrodzenia z umów o świadczenie usług, świadczenie chorobowe wypłacane przez pracodawcę, odszkodowanie z tytułu rozwiązania umowy, czynsze, odsetki i inne dochody — dla rezydentów i nierezydentów.

Narzędzie oblicza podatki według wzorów EMTA i stawek obowiązujących w 2026 r.: podatek socjalny w wysokości 33%, składkę na ubezpieczenie od bezrobocia w wysokości 1,6% dla pracownika i 0,8% dla pracodawcy, składkę na emeryturę kapitałową w wysokości 2%, 4% lub 6% oraz podatek dochodowy w wysokości 22% od kwoty płatności pomniejszonej o składki i kwotę wolną od podatku. Wpisz kwotę wolną od podatku, o którą poprosił odbiorca płatności. Narzędzie nie pozwoli, by przekroczyła kwotę płatności, i oznaczy sytuację, gdy łączne kwoty wolne od podatku dla danego odbiorcy przekroczą 700 € miesięcznie. W przypadku odbiorcy, który osiąga wiek emerytalny w tym roku — ustalany na podstawie estońskiego kodu osobistego — narzędzie zastosuje zamiast tego kwotę wolną od podatku dla osób w wieku emerytalnym, wynoszącą do 776 €. Po miesiącu, w którym odbiorca osiągnął ten wiek, narzędzie przestanie potrącać od niego składkę na ubezpieczenie od bezrobocia. Zaznacz opcję Minimalny podatek socjalny, aby podatek socjalny był naliczany od kwoty odpowiadającej co najmniej miesięcznej stawce 886 €.

W przypadku płatności na rzecz nierezydenta wybierz kraj rezydencji podatkowej. Wynagrodzenie z umowy o świadczenie usług może podlegać niższej stawce podatku dochodowego wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Każda płatność otrzymuje identyfikator utworzony z kodu odbiorcy płatności, rodzaju płatności i daty. Jeśli plik zawiera więcej niż jedną taką płatność, identyfikatory są numerowane, dlatego należy przesłać je razem. Aby zmienić już przesłane płatności, utwórz ponownie plik z tymi samymi płatnościami, wybierz opcję Zmiany przesłanych płatności i podaj powód. Aby je anulować, wybierz opcję Anulowanie przesłanych płatności.

Wynik zawiera kwoty podatków do zapłaty oraz plik XML. Pobierz go, prześlij do e-MTA, a następnie sprawdź i zatwierdź tam deklarację TSD.

Przykład

<gl-cor:taxes>
  <gl-cor:taxAmount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">376.20</gl-cor:taxAmount>
  <gl-cor:taxCode contextRef="now">TSD_KTM</gl-cor:taxCode>
</gl-cor:taxes>

Jest to podatek dochodowy od wynagrodzenia w wysokości 2 500 € przy kwocie wolnej od podatku wynoszącej 700 €: (2 500 − 50 składki na emeryturę kapitałową − 40 składki na ubezpieczenie od bezrobocia − 700) × 22% = 376,20 €. W pliku każda płatność zawiera również jej rodzaj, odbiorcę, daty, kwotę podlegającą opodatkowaniu podatkiem socjalnym oraz pozostałe podatki.

Funkcje

  • Dane o płatnościach w formacie XBRL GL na potrzeby opartej na danych deklaracji TSD, począwszy od okresu podatkowego za październik 2026 r.
  • Podatek socjalny, podatek dochodowy, składka na emeryturę kapitałową i składka na ubezpieczenie od bezrobocia obliczane według wzorów EMTA i stawek obowiązujących w 2026 r.
  • Kwota wolna od podatku i kwota wolna od podatku dla osób w wieku emerytalnym wraz z miesięcznymi limitami
  • Minimalny podatek socjalny naliczany od miesięcznej stawki
  • Płatności na rzecz nierezydentów wraz z krajem rezydencji podatkowej i stawką wynikającą z umowy
  • Nowe płatności, zmiany i anulowanie przesłanych płatności
  • Łączne kwoty podatków do zapłaty oraz kwoty poszczególnych podatków