ما هو TSD؟

‏TSD هو إقرار إستونيا بضريبة الدخل والضريبة الاجتماعية ومساهمات التقاعد المموّل وأقساط تأمين البطالة. ويقدّمه أصحاب العمل وكل من يدفع رواتب أو أتعابًا أو إيجارات أو فوائد لأشخاص، إلى مجلس الضرائب والجمارك الإستوني (EMTA، Maksu- ja Tolliamet) بحلول اليوم العاشر من الشهر التالي.

اعتبارًا من الفترة الضريبية لشهر أكتوبر 2026، سيصبح TSD قائمًا على البيانات. يرسل الدافعون إلى EMTA بيانات مدفوعاتهم بتنسيق XBRL GL XML، من خلال برامج المحاسبة أو عبر ملف يُحمَّل إلى e-MTA، ثم يُنشئ EMTA الإقرار استنادًا إليها. ويحل التنسيق الجديد محل تنسيق TSD XML السابق والملحقين 1 و2.

وصف الأداة

تنشئ هذه الأداة ملف XML في متصفحك. أدخل رقم سجل الدافع، وتاريخ إجراء المدفوعات، وتاريخ احتسابها. ويُحدد شهر تاريخ الدفع الفترة الضريبية.

بعد ذلك، أضف المدفوعات. لكل دفعة، أدخل رمز المستفيد، واختر نوع الدفع، وأدخل المبلغ الإجمالي. يمكن أن يكون الرمز رقمًا شخصيًا إستونيًا، أو رقمًا أجنبيًا مسبوقًا برمز البلد (مثل LV12038412345)، أو رمز غير المقيم الذي خصصته EMTA للمستفيد. وتشمل أنواع الدفع تلك التي تتعامل معها حاسبة الضرائب التابعة لـ EMTA: الرواتب، وأتعاب أعضاء مجلس الإدارة، والأتعاب بموجب عقود تقديم الخدمات، وبدل المرض الذي يدفعه صاحب العمل، وتعويضات إنهاء العمل، والإيجارات، والفوائد، والدخل الآخر، للمقيمين وغير المقيمين.

تحسب الأداة الضرائب وفق صيغ EMTA ومعدلات عام 2026: ضريبة اجتماعية بنسبة 33%، وتأمين بطالة بنسبة 1.6% للموظف و0.8% لصاحب العمل، ومساهمة التقاعد المموّل بنسبة 2% أو 4% أو 6%، وضريبة دخل بنسبة 22% من مبلغ الدفعة بعد خصم المساهمات والإعفاء الأساسي. أدخل قيمة الإعفاء الأساسي التي طلبها المستفيد. ولا تسمح الأداة بأن تتجاوز قيمة الإعفاء مبلغ الدفعة، كما تنبهك عندما يتجاوز مجموع إعفاءات المستفيد 700 € شهريًا. أما المستفيد الذي يبلغ سن التقاعد هذا العام، وفقًا لما تستنتجه الأداة من رقمه الشخصي الإستوني، فتُطبّق عليه بدلًا من ذلك إعفاءات سن التقاعد التي تصل إلى 776 €، وبعد شهر بلوغه سن التقاعد لا تخصم منه الأداة تأمين البطالة. حدّد «الحد الأدنى للضريبة الاجتماعية» لدفع الضريبة الاجتماعية على أساس الحد الأدنى الشهري البالغ 886 €.

بالنسبة إلى الدفعات المقدمة لغير المقيمين، اختر بلد الإقامة الضريبية. وقد يخضع الأجر بموجب عقد تقديم خدمات لمعدل أدنى لضريبة الدخل وفقًا لاتفاقية ضريبية.

يُخصَّص لكل دفعة معرّف يتكوّن من رمز المستفيد ونوع الدفع والتاريخ. وإذا تضمّن الملف أكثر من دفعة من النوع نفسه، تُرقّم الدفعات؛ لذا أرسلها معًا. لتعديل دفعات سبق إرسالها، أنشئ الملف مجددًا بالدفعات نفسها، واختر «تعديلات على الدفعات المُرسلة» وحدد السبب. ولإلغائها، اختر «إلغاء الدفعات المُرسلة».

يعرض الناتج الضرائب المستحقة وملف XML. نزّله، وحمّله إلى e-MTA، ثم راجع إقرار TSD وأكّد إرساله هناك.

مثال

<gl-cor:taxes>
  <gl-cor:taxAmount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">376.20</gl-cor:taxAmount>
  <gl-cor:taxCode contextRef="now">TSD_KTM</gl-cor:taxCode>
</gl-cor:taxes>

هذه هي ضريبة الدخل المستحقة على راتب قدره 2,500 € مع إعفاء أساسي قدره 700 €: (2,500 − 50 للتقاعد المموّل − 40 لتأمين البطالة − 700) × 22% = 376.20 €. ويتضمن الملف أيضًا نوع كل دفعة والمستفيد وتواريخها والمبلغ الخاضع للضريبة الاجتماعية والضرائب الأخرى.

الميزات

  • بيانات دفع XBRL GL لإقرار TSD القائم على البيانات، اعتبارًا من الفترة الضريبية لشهر أكتوبر 2026
  • احتساب الضريبة الاجتماعية وضريبة الدخل والتقاعد المموّل وتأمين البطالة وفق صيغ EMTA ومعدلات عام 2026
  • الإعفاء الأساسي وإعفاء سن التقاعد، مع الحدود الشهرية لكل منهما
  • الحد الأدنى للضريبة الاجتماعية وفق الحد الأدنى الشهري
  • مدفوعات لغير المقيمين، مع تحديد بلد إقامتهم الضريبية ومعدل الاتفاقية
  • إضافة دفعات جديدة وتعديل الدفعات المُرسلة وإلغاؤها
  • إجمالي الضرائب المستحقة وتفصيلها حسب نوع الضريبة