Что такое TSD?

TSD — это эстонская декларация о подоходном налоге и социальном налоге, взносах в накопительную пенсию и взносах по страхованию от безработицы. Работодатели и все, кто выплачивает физическим лицам зарплату, вознаграждения, арендную плату или проценты, подают её в Налогово-таможенный департамент Эстонии (EMTA, Maksu- ja Tolliamet) не позднее 10-го числа следующего месяца.

Начиная с налогового периода за октябрь 2026 года TSD формируется на основе данных («andmepõhine TSD»). Плательщики передают EMTA данные о выплатах в формате XBRL GL XML — из бухгалтерской программы или в виде файла, загруженного в e-MTA, — а EMTA формирует на их основе декларацию. Новый формат заменяет прежний формат TSD XML и приложения 1 и 2 к нему.

Описание инструмента

Этот инструмент создаёт такой XML-файл в браузере. Укажите регистрационный код плательщика, дату выплаты и дату начисления. Месяц даты выплаты определяет налоговый период.

Затем добавьте выплаты. Для каждой укажите код получателя, выберите тип выплаты и введите сумму до вычета налогов. Кодом может быть эстонский личный код, иностранный код с кодом страны в начале (например, LV12038412345) или код нерезидента, присвоенный получателю EMTA. Типы выплат соответствуют тем, которые обрабатывает налоговый калькулятор EMTA: зарплата, вознаграждения членам правления, вознаграждения по договорам подряда, пособие по болезни от работодателя, компенсации при расторжении договора, арендная плата, проценты и прочие доходы — для резидентов и нерезидентов.

Инструмент рассчитывает налоги по формулам EMTA и ставкам 2026 года: социальный налог — 33%, взнос по страхованию от безработицы — 1,6% для работника и 0,8% для работодателя, взнос в накопительную пенсию — 2%, 4% или 6%, подоходный налог — 22% от суммы выплаты за вычетом взносов и необлагаемого минимума. Укажите необлагаемый минимум, который запросил получатель. Инструмент ограничивает его суммой выплаты и отмечает случаи, когда сумма необлагаемых минимумов получателя превышает 700 € в месяц. Если в этом году получатель достигает пенсионного возраста, который определяется по эстонскому личному коду, вместо этого применяется льгота для пенсионеров в размере до 776 €. Начиная с месяца, в котором получатель достиг пенсионного возраста, взнос по страхованию от безработицы с его выплат больше не удерживается. Установите флажок «Минимальный социальный налог», чтобы начислить социальный налог как минимум на месячную ставку 886 €.

Для выплаты нерезиденту выберите страну налогового резидентства. К вознаграждению по договору подряда может применяться пониженная ставка подоходного налога согласно налоговому соглашению.

Каждой выплате присваивается идентификатор, состоящий из кода получателя, типа выплаты и даты. Если в одном файле несколько одинаковых выплат, они нумеруются — отправляйте их вместе. Чтобы изменить уже отправленные выплаты, создайте файл с теми же выплатами, выберите «Изменения в отправленных выплатах» и укажите причину. Чтобы отменить их, выберите «Отмена отправленных выплат».

В результатах отображаются налоги к уплате и XML-файл. Скачайте его, загрузите в e-MTA, затем проверьте и подтвердите там декларацию TSD.

Пример

<gl-cor:taxes>
  <gl-cor:taxAmount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">376.20</gl-cor:taxAmount>
  <gl-cor:taxCode contextRef="now">TSD_KTM</gl-cor:taxCode>
</gl-cor:taxes>

Это подоходный налог с зарплаты 2 500 € при необлагаемом минимуме 700 €: (2 500 − 50 взнос в накопительную пенсию − 40 взнос по страхованию от безработицы − 700) × 22% = 376,20 €. В файле для каждой выплаты также указываются её тип, получатель, даты, сумма, облагаемая социальным налогом, и остальные налоги.

Возможности

  • Данные о выплатах в формате XBRL GL для TSD, формируемой на основе данных, начиная с налогового периода за октябрь 2026 года
  • Расчёт социального налога, подоходного налога, взносов в накопительную пенсию и взносов по страхованию от безработицы по формулам EMTA и ставкам 2026 года
  • Необлагаемый минимум и льгота для пенсионеров с месячными ограничениями
  • Минимальный социальный налог, рассчитанный по месячной ставке
  • Выплаты нерезидентам с указанием страны налогового резидентства и ставки по налоговому соглашению
  • Новые выплаты, изменения и отмена отправленных выплат
  • Общая сумма налогов к уплате и разбивка по видам налогов