Τι είναι το TSD;

Το TSD είναι η εσθονική δήλωση εισοδήματος και κοινωνικού φόρου, εισφορών κεφαλαιοποιητικής σύνταξης και ασφαλίστρων ανεργίας. Οι εργοδότες και όσοι άλλοι καταβάλλουν μισθούς, αμοιβές, ενοίκια ή τόκους σε φυσικά πρόσωπα υποβάλλουν τη δήλωση στην Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Υπηρεσία (EMTA, Maksu- ja Tolliamet) έως τη 10η ημέρα του επόμενου μήνα.

Από τη φορολογική περίοδο του Οκτωβρίου 2026 και μετά, το TSD βασίζεται σε δεδομένα. Οι υπόχρεοι αποστέλλουν στην EMTA τα στοιχεία των πληρωμών τους σε μορφή XBRL GL XML, είτε από λογισμικό λογιστικής είτε ως αρχείο που μεταφορτώνεται στο e-MTA, και η EMTA δημιουργεί τη δήλωση από αυτά. Η νέα μορφή αντικαθιστά το προηγούμενο TSD XML και τα παραρτήματά του 1 και 2.

Περιγραφή εργαλείου

Αυτό το εργαλείο δημιουργεί το αρχείο XML στο πρόγραμμα περιήγησής σας. Καταχωρίστε τον κωδικό μητρώου του υπόχρεου, την ημερομηνία πραγματοποίησης των πληρωμών και την ημερομηνία υπολογισμού τους. Ο μήνας της ημερομηνίας πληρωμής είναι η φορολογική περίοδος.

Στη συνέχεια, προσθέστε τις πληρωμές. Για καθεμία, καταχωρίστε τον κωδικό του δικαιούχου, επιλέξτε τον τύπο πληρωμής και εισαγάγετε το ακαθάριστο ποσό. Ο κωδικός μπορεί να είναι εσθονικός προσωπικός κωδικός, αλλοδαπός κωδικός με τον κωδικό της χώρας μπροστά (όπως LV12038412345) ή ο κωδικός μη κατοίκου που έδωσε η EMTA στον δικαιούχο. Οι τύποι πληρωμών είναι αυτοί που υποστηρίζει ο φορολογικός υπολογιστής της EMTA: μισθοί, αμοιβές μελών διοικητικών συμβουλίων, αμοιβές βάσει συμβάσεων παροχής υπηρεσιών, επίδομα ασθενείας από τον εργοδότη, αποζημιώσεις λόγω λύσης της εργασιακής σχέσης, ενοίκια, τόκοι και άλλα εισοδήματα, για κατοίκους και μη κατοίκους.

Το εργαλείο υπολογίζει τους φόρους με τους τύπους της EMTA και τους συντελεστές του 2026: κοινωνικός φόρος 33%, ασφάλιση ανεργίας 1,6% για τον εργαζόμενο και 0,8% για τον εργοδότη, εισφορά κεφαλαιοποιητικής σύνταξης 2%, 4% ή 6% και φόρος εισοδήματος 22% επί του ποσού της πληρωμής, μετά την αφαίρεση των εισφορών και του βασικού αφορολόγητου. Καταχωρίστε το βασικό αφορολόγητο που ζήτησε ο δικαιούχος. Το εργαλείο δεν επιτρέπει να υπερβαίνει το ποσό της πληρωμής και επισημαίνει τις περιπτώσεις στις οποίες τα αφορολόγητα ενός δικαιούχου υπερβαίνουν συνολικά τα 700 € τον μήνα. Για δικαιούχο που συμπληρώνει το όριο ηλικίας συνταξιοδότησης μέσα στο τρέχον έτος, το οποίο υπολογίζει από εσθονικό προσωπικό κωδικό, εφαρμόζει αντί αυτού το αφορολόγητο λόγω ηλικίας συνταξιοδότησης, έως 776 €. Μετά τον μήνα κατά τον οποίο συμπλήρωσε αυτό το όριο ηλικίας, δεν παρακρατεί πλέον ασφάλιση ανεργίας από τον δικαιούχο. Επιλέξτε «Ελάχιστος κοινωνικός φόρος» για να καταβάλετε κοινωνικό φόρο τουλάχιστον επί του μηνιαίου ποσού των 886 €.

Για πληρωμή σε μη κάτοικο, επιλέξτε τη χώρα φορολογικής κατοικίας. Σε αμοιβή βάσει σύμβασης παροχής υπηρεσιών μπορεί να εφαρμοστεί χαμηλότερος συντελεστής φόρου εισοδήματος σύμφωνα με φορολογική σύμβαση.

Κάθε πληρωμή λαμβάνει ένα αναγνωριστικό που αποτελείται από τον κωδικό του δικαιούχου, τον τύπο πληρωμής και την ημερομηνία. Αν ένα αρχείο περιλαμβάνει περισσότερες από μία τέτοιες πληρωμές, το αναγνωριστικό αριθμείται, γι’ αυτό υποβάλετέ τες μαζί. Για να τροποποιήσετε πληρωμές που έχετε ήδη υποβάλει, δημιουργήστε ξανά το αρχείο με τις ίδιες πληρωμές, επιλέξτε «Τροποποιήσεις υποβληθεισών πληρωμών» και δηλώστε τον λόγο. Για να τις ακυρώσετε, επιλέξτε «Ακύρωση υποβληθεισών πληρωμών».

Το αποτέλεσμα εμφανίζει τους πληρωτέους φόρους και το XML. Κατεβάστε το αρχείο, μεταφορτώστε το στο e-MTA και, στη συνέχεια, ελέγξτε και επιβεβαιώστε εκεί το TSD.

Παράδειγμα

<gl-cor:taxes>
  <gl-cor:taxAmount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">376.20</gl-cor:taxAmount>
  <gl-cor:taxCode contextRef="now">TSD_KTM</gl-cor:taxCode>
</gl-cor:taxes>

Αυτός είναι ο φόρος εισοδήματος για μισθό 2.500 € με βασικό αφορολόγητο 700 €: (2.500 − 50 εισφορά κεφαλαιοποιητικής σύνταξης − 40 ασφάλιση ανεργίας − 700) × 22% = 376,20 €. Στο αρχείο, κάθε πληρωμή περιλαμβάνει επίσης τον τύπο της, τον δικαιούχο, τις ημερομηνίες, το ποσό που υπόκειται σε κοινωνικό φόρο και τους υπόλοιπους φόρους.

Δυνατότητες

  • Στοιχεία πληρωμών XBRL GL για το TSD που βασίζεται σε δεδομένα, από τη φορολογική περίοδο του Οκτωβρίου 2026
  • Κοινωνικός φόρος, φόρος εισοδήματος, εισφορά κεφαλαιοποιητικής σύνταξης και ασφάλιση ανεργίας, με τους τύπους της EMTA και τους συντελεστές του 2026
  • Βασικό αφορολόγητο και αφορολόγητο λόγω ηλικίας συνταξιοδότησης, με τα αντίστοιχα μηνιαία όρια
  • Ελάχιστος κοινωνικός φόρος βάσει του μηνιαίου ποσού
  • Πληρωμές σε μη κατοίκους, με τη χώρα φορολογικής κατοικίας τους και τον συντελεστή που προβλέπει η σχετική σύμβαση
  • Νέες πληρωμές, τροποποιήσεις και ακυρώσεις υποβληθεισών πληρωμών
  • Σύνολο πληρωτέων φόρων και ανάλυση ανά φόρο